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Trusts

Das Konzept des Trust ist nicht neu. Einige Formen des Trust kann man bis in das 9. Jahrhundert A.D. im römischen und deutschen Recht zurückverfolgen. Eine Form des Trust, die man "Mists" nannte, wurde von den Kirchenoberen genutzt, um Besitztümer wie Klöster und Kirchen zu halten. Dies erlaubte den Kirchenleuten die Besitztümer zu nutzen ohne ihren Schwur auf die Armut zu brechen. Während der Kreuzzüge übertrugen die Ritter ihr Eigentum an den Besitztümern im Vertrauen (in trust) an ihre Freunde, die damit während ihrer Abwesenheit die Angelegenheiten regeln konnten. Jedoch dauerte es bis in 13. Jahrhundert, bis der Begriff des "Common Law Trusts" aufkam, so wie wir ihn heute kennen. Der Common Law Trust hat eine lange und differenzierte Geschichte. Die Entwicklung des modernen Trust-Rechts kam dann im 13. Jahrhundert in England erst richtig zur Geltung Zu dieser Zeit erwies sich der Trust als sehr nützlich, um die teilweise extrem hohen Steuerlasten, die den Grundstückseigentümern durch das Feudalsystem aufgebürdet wurden, zu umgehen. In seiner modernen Ausprägung ist der Trust ohne Zweifel das wirkungsvollste Instrument, das der Offshore-Fachmann nutzen kann.

Der Trust ist wie die IBC ein ideales Mittel für die Steuerplanung, die für einige Aktivitäten wie z.B. Schutz des Vermögens, Nachfolgeplanung, eine Investment Holding und Finanzmanagement genutzt werden kann.

Der Trust Act von 1992

Download des Trust Act (englisch) als PDF-Dokument, 128 kB

Belize führte den modernen Belize Trust Act im Jahr 1992 ein, der allgemein betrachtet die besten Eigenschaften vergleichbarer Gerichtsbarkeiten wie z.B. Cayman, Panama und Bermuda beinhaltet. Mit dem Vorteil des späteren besseren Wissens stellt der Belize Trust Act die ultimative Verfeinerung dieses Rechtstyps dar und wird als das fortgeschrittenste Instrument seiner Art in der Welt angesehen.
Trusts können entweder durch mündliche Erklärung oder schriftliche Niederlegung ohne schwerfällige Bedingungen oder rechtliche Ausdrücke errichtet werden. Unit Trusts jedoch müssen anhand förmlicher Dokumente in schriftlicher Form errichtet werden und Trusts, die zu Grundbesitz gehören, treten nicht in Kraft, bis sie nicht schriftlich niedergelegt wurden.

Ein Belize Trust muss im das Original in Übereinstimmung mit dem englischen Common Law in Englisch niedergeschrieben wird, das der gesamten Gesetzgebung in Belize zugrunde liegt.
Weiterhin ist Belize eine unabhängige Nation, die nicht dem Druck irgendeines Mutterlandes unterliegt um die Vertraulichkeit und Rechtschaffenheit seiner Offshore-Instruments zu garantieren.

Genehmigte Investments für Treuhänder
Eine große Anzahl von Investmentmöglichkeiten werden im Trust Act aufgelistet die den Treuhändern klare Vorgaben geben, welche Anlagen genehmigt sind. Die Treuhänder müssen sich den Trust betreffend nicht selbst auf die Auswahl der Anlagen beschränken, da der Act sie mit einem großen Ermessensspielraum in der Auswahl der Investments ausstattet.

Zusammenfassung
Der Trust Act von 1992 setzt den Trustee Act von 1923 außer Kraft, um damit radikal das Trustrecht und einige Konzepte zu verändern, die es schon lange in Belize gibt. Jedoch ist der neue Act schematisch besser und schließt einige einzigartige Details ein, die Belize dazu verhelfen, eine attraktive Gerichtsbarkeit für Trusts zu werden.

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Die Vorteile eines Trusts

Einführung

Der Trust ist ein juristisches Konzept, das von beinahe allen Ländern, in denen das Common Law vorherrscht, anerkannt wird (z.B. die Länder mit einem englischen Einfluss in der Vergangenheit). Der Trust ist im Wesentlichen ein Mittel, um eine rechtmässige Eigentümerschaft oder ein Nutzungsrecht von einer begünstigten Eigentümerschaft zu trennen. Zum Beispiel erlaubt es die rechtliche Eigentümerschaft von Grundbesitz zu trennen und die separate Übertragung einklagbarer Rechte und Nutzungsrechte an diesem Grundbesitz. Dieses macht den Trust, gerade wenn er offshore gegründet wurde, zu einem extrem flexiblen, fortschrittlichen und kreativen Instrument für den Schutz der Anlagen, Steuer-, Immobilien- und Investmentplanung und den Erhalt der Vertraulichkeit.

Der Gebrauch von Trusts

Der Trust kann für den Besitz von Immobilien oder persönlichem Eigentum, Bargeld, persönlichen Investments oder anderem genutzt werden. Ständig im Ausland lebende Personen (Expatriates), die sich in einem politisch instabilen Land niederlassen oder in denen das Risiko besteht, vom Staat enteignet zu werden, können ihr Vermögen durch die Verlagerung in eine stabilere Umgebung bewahren.

Nachfolgeplanung

Trusts können vieles erreichen, was auch ein Testament kann, aber eben auch effektiver für schwierige Regelungen sein. Probleme hinsichtlich der Erbschaftssteuer im Heimatland des Gründers können vermieden werden.

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Gründung eines Trusts

Es ist wichtig, dass man sehr selektiv die Gerichtsbarkeit auswählt, in der der Trust errichtet werden soll und Belize hat eine der besten Gesetzgebungen hinsichtlich der Trusts.
Ein Belize Trust benötigt keine Sozialversicherungsnummer und es gibt keinerlei Berichtspflichten. Sie können Ihre finanziellen Angelegenheiten völlig geheim halten und Ihr Eigentum vor Ansprüchen, Gerichtsurteilen oder Insolvenzen sichern. Steuern aus jeglichen Ländern können nicht auf die Gewinne oder das Vermögen eines nicht-inländischen, unwiderruflichen und frei handeln könnenden Belize Trust erhoben werden.
Der Trust ist eines der flexibelsten Finanzinstrumente und juristische Person, die es gibt.

Die Parteien eines Trusts

Obwohl das Konzept, wie man einen Trust auflegt, schon lange bekannt sind, hat sich hinsichtlich der wesentlichen Parteien eines Trusts in den vergangenen Jahren wenig geändert. Die einzelnen Parteien sind der Gründer des Trusts (Settlor), die Begünstigten (Beneficiaries) und der Treuhänder (Trustee). Zusätzlich setzt der Settlor meistens einen Protektor (Protector) ein, der die Umsetzung der Wünsche des Settlors durch die Trustees überwacht.

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1. Der Treuhandvertrag (Trust Deed)

Diese private Vereinbarung zwischen dem Gründer und dem Treuhänder kann auf vielfältige Weise geschehen, um die Anforderungen und Anliegen des Gründers zu erfüllen.
Während die spezifischen Ausführungen im Treuhandvertrag wesentlich von Fall zu Fall unterschiedlich sein können, besteht die grundsätzliche Struktur eines Treuhandvertrages aus folgenden Teilen:

Die Ernennung des Trustee und die Person, die seine Ablösung oder seinen Ruhestand bestimmen können;
Der Umfang der Befugnisse und der Beschränkungen eines Treuhänders;
Eine Definition der Vermögenswerte und wie sie gemanagt werden sollen;
Eine Definition, wer die Begünstigten sein sollen; und
Die Laufzeit eines Trust - welcher für bis zu 120 Jahre errichtet werden kann

2. Der Gründer (Settlor)

Der Gründer ist der ursprüngliche Eigentümer der Vermögenswerte. Er gibt seine Vermögenswerte komplett ab und übergibt dabei das rechtliche Eigentum daran an den Treuhänder. Er gestaltet den Treuhandvertrag in der Weise, dass der Treuhänder über die Verteilung der Gewinne aus dem Trust verfügt (nach den Empfehlungen des Gründers) oder er bestimmt eindeutig, wie die Gewinne verteilt werden sollen. Der Gründer kann auch der Begünstigte, Treuhänder oder Protektor des Trusts sein.
In einer "Deklaration des Trust" durch die Treuhänder gibt es keinen genannten Gründer und die Vermögenswerte des Trusts können als ein Teil der Deklaration mit eingeschlossen werden oder später in einem "Memorandum of Addition" hinzugefügt werden. Alternativ kann eine Verfügung durch den Gründer getroffen werden, der die Vermögenswerte dem Trust zuschreibt. Ausser für die Deklaration des Trust, die durch die Treuhänder wie oben beschrieben getroffen wird, sind sowohl der Gründer als auch die Treuhänder Parteien des niedergeschriebenen Treuhandvertrags.

3. Der Treuhänder (Trustee)

Es muss mindestens einen Treuhänder geben und es dürfen maximal vier sein, ausser es handelt sich um einen karitativen (charitable) Trust. Ein Treuhänder kann auch der Gründer und der Begünstigte sein. Alle Treuhänder müssen sich um eine gebührende Sorgfalt bemühen, handelnd nach Treu und Glauben, nach besten Fähigkeiten und Qualifikationen und der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns.
Es gibt einfache Verfahren für die Auswechslung und Entlassung von Treuhändern. Der Treuhänder kann durch einen neuen Treuhänder aus jedem wichtigen Grund ausgewechselt oder entlassen werden. Die Treuhänder können Personen oder eine juristische Person sein wie z.B. eine Bank, Treuhandgesellschaft oder eine Gesellschaft, auf die die Vermögenswerte vom Treuhänder übertragen werden. Für gewöhnlich werden professionelle Treuhänder ernannt. Der Treuhänder hat die Aufgabe, dass die Wünsche des Gründers umgesetzt und die Interessen der Begünstigten gewahrt werden. Zusätzlich zum Treuhandvertrag regelt der Trust Act of Belize 1992 (der "Trust Act") die Aktivitäten des Treuhänders.
Die Vollmachten, Pflichten und Obliegenheiten der Treuhänder werden im Treuhandvertrag festgelegt und die Aktivitäten der Treuhänder werden durch das Gesetz, den Venue Trustee Act, einer ordnungsgemäßen und korrekten Gerichtsbarkeit, geregelt, die ein Strafverfahren gegen die Treuhänder erhebt, falls sie ihre Position missbrauchen.
Der Trust Act legt in einem Plan die implizierten Vollmachten der Treuhänder für die Gemeinnützigkeit und Rechtssicherheit fest. Interessanterweise sind die Treuhänder, die in jeglichem Beruf oder geschäftlichen Aktivitäten involviert sind, berechtigt, Kosten und Gebühren für Ihre Tätigkeit für den Trust zu beanspruchen. Ebenso sind Firmentreuhänder ermächtigt, eine Aufwandsentschädigung zu erhalten, wenn dies vorher mit dem Gründer oder Protektor vereinbart wurde.

Den Treuhändern werden weitgehende Vollmachten erteilt, um z.B. Jugendlichen oder anderen Begünstigten Gelder für die Ausbildung und die Erhaltung des Lebensstandards zukommen zu lassen. Den Treuhändern werden ähnliche Vollmachten erteilt, um den Begünstigten vor ihrer Eintragung als Begünstigte Gelder zukommen zu lassen.

4. Die Begünstigten

Die Personen oder juristischen Personen, die aufgrund der Bedingungen des Treuhandvertrags einen Nutzen ziehen, sind die Begünstigten des Trusts. Sie werden durch den Gründer spezifisch benannt und ihr Nutzen muss klar festgelegt sein. Jedoch müssen keine speziellen Personen benannt werden, lediglich eine Gruppe von Personen (z.B. Söhne, Töchter oder Enkel), wobei die Auswahl, wer und wieviel davon einen Nutzen ziehen wird, den Treuhändern überlassen bleibt (im letztgenannten Fall werden die Treuhänder normalerweise von den schriftlichen oder mündlichen Wünschen des Gründers geleitet).
Zusammengefasst ist der Trust ein lebendes Testament, welches vor und nach dem Tod des Gründers in Kraft sein wird. Es kann nach den Wünschen des Gründers gekündigt oder aufgehoben werden oder, was häufiger vorkommt, unwiderruflich ausgestaltet sein.

5. Der Protektor

Der Protektor ist eine Person, die vom Trust bestellt wurde und die im Treuhandvertrag festgelegten Vollmachten besitzt. Im Zweifel werden sie vom Justizminister ernannt.
Vereinfacht gesagt ist die Erlaubnis des Protektors für jede Handlung der Treuhänder hinsichtlich der Anlagen-Verwaltung des Trusts erforderlich. In Ausübung seiner Tätigkeit schuldet der Protektor den Begünstigten oder dem Zweck des Trusts eine Fürsorgepflicht, aber er wird nicht als Treuhänder betrachtet. Wo die Bedingungen des Treuhandvertrages einen Protektor des Trusts vorsehen, wird diese Person oder juristische Person mit der Vollmacht ausgestattet, einen Treuhänder auszuwechseln, einen neuen oder zusätzlichen Treuhänder zu ernennen oder andere Vollmachten auszuüben, die durch den Trust Act verliehen werden. Der Protektor kann ein Gründer sein, ein Treuhänder oder ein Begünstigter. Es können auch mehrere Personen als gemeinsame Protektoren ernannt werden.

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Optionen des Trusts

Es gibt verschiedene Kategorien für einen Trust und die normalerweise verwendeten sind: Feststehend (Fixed, kein Handlungsspielraum), Treuhänderisch (Discretionary, mit Handlungsspielraum), Schutztrust (Protective), Thesaurierend (Accumulation), Asset Protection, Nachlass (Inheritance), Unterhalt (Maintenance) und Investment Trust. Derjenige, der am besten zutrifft, kann auf die speziellen Wünsche des Gründers abgestimmt werden.
Trusts können entweder unwiderruflich oder widerruflich gestaltet sein. Im letzteren Fall wird der Trust auch "Grantor Trust" genannt. Im Falle eines unwiderruflichen Trusts werden die Vermögenswerte des Trusts normalerweise nicht als Teil des Vermögens vom verstorbenen Gründers behandelt und gehen auf die Begünstigten ohne Erbschafts- oder Vermögenssteuer über. Der Trust muss unwiderruflich sein, um als ein wirkliches Mittel für den Schutz des Vermögens zu gelten. Wenn der Begünstigte oder der Gründer ständigen Zugang zu den Vermögenswerten haben, könnten die Finanzbehörden die Einhaltung der lokalen Steuergesetze der Begünstigten oder des Gründers verlangen. Normalerweise werden Trusts als unwiderrufliche Trusts gegründet, um völligen Schutz zu gewährleisten.
Das Gesetz sieht auch die Gründung eines Trust vor, der die Gelder verbraucht und hebt die Regel auf, dass der Gründer nicht auch der Begünstigte eines solchen Trusts sein kann. Die ist ein wichtiges Element, das in anderen Gerichtsbarkeiten fehlt, zum Beispiel in den USA, in denen diese Art der Trusts nicht erlaubt ist.
Mildtätige Trusts können für verschiedene Zwecke gegründet werden, z.B. für die Abschaffung der Armut, den Umweltschutz, die Entwicklung der Menschenrechte und grundsätzlichen Freiheiten, Ausbildung und Religion. Ein mildtätiger Zweck wird auch dann anerkannt, wenn er nicht in Belize ausgeführt wird und unabhängig davon, ob es einer Gemeinde in Belize oder anderswo zugute kommt.

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Besteuerung

Der Offshore Trust oder Exempt Trust, wie er in Belize genannt wird, bietet spezielle Steuervorteile, wenn zwei Bedingungen erfüllt werden. Wenn in einem bestimmten Jahr

weder der Gründer des Trust noch die Begünstigten in Belize ansässig sind; und
der Grundbesitz des Trust kein Land in Belize einschliesst

dann ist der Trust in Belize von der Einkommensteuer, der Erbschaftssteuer und der Stempelsteuer befreit.
Der wesentliche Vorteil eines solchen Trusts besteht darin, dass keine bestimmte Person als Eigentümer hinsichtlich der Steuern benannt werden muss oder sie irgendwelche Interessen hinsichtlich des Trust besitzt, weil er sich völlig unter der Kontrolle der Treuhänder befindet.
Es gibt keine Devisenbeschränkungen. Aus Sicht der Nachfolgeplanung kann man darüber nachdenken, ob der Gründer oder die Begünstigten ihre weltweiten Steuerverpflichtungen mindern können oder die Steuerzahlungen auf unbestimmte Zeit aufschieben. In jedem Fall jedoch sollten hinsichtlich der steuerlichen Stellung des Gründers und der Begünstigten des Trusts gründliche Überlegungen vorangehen, um sicher zu stellen, dass der höchstmögliche Nutzen daraus gezogen wird. Diese Überlegungen könnten auch auf die Einführung von speziellen Klauseln in der Gründungsurkunde ausgedehnt werden und wir empfehlen ebenfalls die professionelle Hilfe eines Beraters in Anspruch zu nehmen, wenn es sich um steuerliche Belange dreht.

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Schutz des Vermögens (Asset Protection)

In prozeßsüchtigen Ländern wie den Vereinigten Staaten wurde es zur Gewohnheit für die Leute, einen Trust zum Schutz ihrer Anlagen einzurichten gegen:

Kunstfehler im Fall von Ärzten
Produkthaftung
Kreditgeber
Gerichtsentscheidungen
Schwierige Scheidungen

Die Vermögenswerte werden im Namen des Treuhänders oder eines Strohmanns gehalten und damit wird eine weltweite Kontrolle erreicht. Der Trust Act enthält wesentliche Bestimmungen hinsichtlich des Schutzes des Vermögens. Eine Verlagerung von Grundvermögen in einen belizianischen Trust verhindert nicht, die Ansprüche eines geschiedenen Ehegatten, enterbten Nachkommen oder Kreditgebern im Fall von Insolvenz (Abschnitt 7(6) des Trust Act) zu befriedigen.
Der Gründer kann den langfristigen Schutz seiner Vermögenswerte ausserhalb seines Wohnsitzlandes sicherstellen, ohne der Gefahr einer Zwangsenteignung durch staatliche Stellen ausgesetzt zu sein. Kein einziger Belize Trust wurde jemals unter einen Vergleich gestellt. Ein Gericht in Belize kann nicht auf eine Klage gegen das Vermögen des Trust eingehen, das der Entscheidung eines fremden Gerichts hinsichtlich einer Hochzeit oder Scheidung, im Erbfall oder Ansprüchen eines Kreditgebers im Fall einer Insolvenz entstammt.
Dies ist eines der besten Argumente für einen Belize Trust und dient dazu, das Vermögen des Trust abzuschirmen ungeachtet des Rechts hinsichtlich betrügerischer Übertragungen, des Bankruptcy Act und der gegenseitige Strafverfolgung (Judgements Act), die normalerweise dazu verwendet werden können, solche Vermögenswerte zu bekommen.

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Schutz der Familie

Der Gründer kann durch den Treuhandvertrag oder mit einem Wunschbrief (Letter of Wishes) bis zu seinem Tod die Verwaltung seines Vermögens bestimmen.
Der Wunschbrief ist eine Niederschrift, die die Wünsche des Gründers enthält, wie der Trust verwaltet oder die Gelder verteilt werden sollen. Der Brief wird den Treuhändern bei Gründung oder auch später übergeben. Für die Steuerplanung müssen im Treuhandvertrag keine Begünstigten benannt werden, sie können aber im Wunschbrief einzeln aufgeführt werden. So gesehen bewahren die Treuhänder absolute Verschwiegenheit darüber, wer die Begünstigten sind, wieviel jeder von ihnen bekommt und wann die Auszahlungen vorgenommen werden. Ein solcher Trust wird normalerweise "Wholly Discretionary Trust" genannt. Der Wunschbrief kann jederzeit geändert werden, um evtl. veränderten Umständen Rechnung zu tragen. Es können auch die Person/en benannt werden, deren Wünsche nach dem Tod des Gründers berücksichtigt werden sollen. Sowohl der Gründer als auch die Begünstigten können den Treuhändern Wunschbriefe senden und obwohl Wunschbriefe rechtlich nicht bindend sind, werden sie normalerweise durch die Treuhänder ausgeführt.

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Anonymität und Flexibilität

Der Treuhandvertrag ist ein vertrauliches Dokument. Keinerlei Informationen über den Inhalt ist für irgend eine Behörde zugänglich. Diese Vertraulichkeit wird in Belize durch die wesentlichen Teile des Trust Act unterstützt. Die Flexibilität innerhalb des Treuhandvertrags (insbesonders bei einem Discretionary Trust) wird durch die folgenden Fakten gewährleistet:

Der Trust kann für ungültig erklärt oder aufgelöst werden;
Der Treuhänder kann ausgetauscht werden;
Der Standort des Trust kann in eine andere Gerichtsbarkeit verlegt werden, sollte das Gefühl aufkommen, dass die weltweiten politischen Entwicklungen dies notwendig machen und
Die Verfahrensweisen, wie das Vermögen verwaltet und die Gelder verteilt werden, kann jederzeit geändert werden.

Falls der Begünstigte in der Trust-Urkunde genannt ist oder wenn der Begünstigte auch der Gründer ist, versuchen die Finanzämter die Trust-Vereinbarungen zu durchleuchten und betrachten die Begünstigten als Eigentümer des Trust-Vermögens und der daraus entstehenden Einnahmen. Es ist daher möglich, daß Begünstigte für Vermögen oder Einkommen besteuert werden, das sie niemals erzielt haben - einzig und allein, weil sie die Eigentümer sein könnten.
Um dieses Problem zu vermeiden, werden Discretionary Trusts gegründet. Dies sind Vereinbarungen, bei denen die jeweiligen Begünstigten des Trusts erst nach Bedarf vom Treuhänder eingesetzt werden. Da keine Begünstigten im Trust-Dokument genannt werden, können die Steuerbehörden keinen potentiellen Begünstigen besteuern. Die Ausschüttungen des Treuhänders sollten nicht direkt an den Begünstigten fliessen. Ausschüttungen können über ein Offshore-Konto oder eine Offshore-Firma, die mit dem Trust verbunden ist, vorgenommen werden.

Abschaffung der Regel über die unbegrenzte Laufzeit

Die Regel über die unbegrenzte Laufzeit in Bezug auf Trusts wurde abgeschafft. Nicht-wohltätige Trusts können für eine maximale Laufzeit von 120 Jahren gegründet werden. Wohltätige Trusts können mit einer unbegrenzten Laufzeit errichtet werden.

Vertrauensbruch

Jede Handlung oder Nachlässigkeit des Treuhänders, die nicht genehmigt ist oder nicht unter den Vorschriften des Trusts oder des Gesetzes ausgeführt wurde, wird Vertrauensbruch genannt.
Die Treuhänder sind für Verluste, Wertminderungen der Vermögensanlagen des Trusts oder einen Verlust von Gewinnen bei einem Vertrauensbruch persönlich haftbar. Jedoch sind im Fall eines Treuhänders in Form einer juristischen Person die leitenden Angestellten nicht persönlich haftbar zu machen. Personen, die wissentlich bei einem Vertrauensbruch Vermögen oder Gelder erhalten, werden als konstruktive Treuhänder dessen erachtet.
Die üblichen Verfahrenswege werden dann im Fall einer Klage gegen betrügerische Treuhänder angewandt und die Verjährungsvorschriften sind ausgeschaltet, um die Besitztümer wiederzubeschaffen.

Registrierung

Trusts können bei einem belizianischen Registrierungsbeamten in einem Trustregister registriert werden, das er für den Gründer für eine Gebühr von USD 100 einrichten muss. Der Registrierungsbeamte ist verpflichtet, ein Zertifikat über die Registrierung auszustellen. Ein Zugang zum Trustregister zum Zweck einer Inspektion ist nicht erlaubt, solange der Treuhänder nicht schriftlich zustimmt.

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Ein Wort zur Rechtsprechung

Zu diesem Zeitpunkt ist es wichtig, ein Wort über die Rechtsprechung zu verlieren. Die Finanzbehörden in vielen Ländern legen den steuerlichen Sitz einer ausländischen Gesellschaft auf der Grundlage fest, wo die Gesellschaft geleitet und geführt wird. Die grundsätzliche Voraussetzung ist, dass das Management und die Kontrolle bei den leitenden Angestellten der Gesellschaft liegt. Wenn die leitenden Angestellten jedoch offensichtlich Strohmänner sind, werden die Finanzbehörden sich bemühen, die Identität des begünstigten Eigentümers festzustellen, der indirekt die Gesellschaft leitet. Wenn der begünstigte Eigentümer ein Einwohner innerhalb ihrer Gerichtsbarkeit ist, besteht eine Anscheinsbeweis, dass die Gesellschaft ebenfalls in diesem Land ansässig ist. Dies trifft unabhängig davon zu, wo die Geschäfte eigentlich stattfinden.

Um jeden Vergleich diesbezüglich zu vermeiden, sollte ein Offshore Trust gegründet oder eine Vereinbarung getroffen werden, wer die Anteile der fraglichen Gesellschaft besitzt. So ist die Eigentümerschaft selbst Offshore. Andere Möglichkeiten, die diesbezüglich in Erwägung gezogen werden können, sind folgende:

Das Eigentum der Anteile an einer Gesellschaft liegt bei einer Person, die selbst in einer passenden Offshore-Gerichtsbarkeit lebt

Die Anteile einer Gesellschaft werden in einigen Gerichtsbarkeiten als Inhaberpapiere ausgegeben und nicht innerhalb der Gerichtsbarkeit der in Frage kommenden Finanzbehörden aufbewahrt.

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Wie vertraulich und sicher sind Offshore Trusts in Belize?

Solange die Vermögenswerte im Namen des Treuhänders gehalten werden, bleibt der Gründer hinsichtlich der Herkunft der Investments und an wen die Zuwendungen gehen aussen vor. Die Gründungsurkunde ist nicht ein öffentliches Dokument. Alle Dokumente werden mit der grössten Vertraulichkeit behandelt. Vom Offshore-Treuhänder wird verlangt, dass er absolutes Stillschweigen bewahrt.
Die einfache Übertragung von Beteiligungen an die Erben oder andere: Testamente, ein Trust unter Lebenden und Trusts im eigenen Land veranlassen ausnahmslos Steuerzahlungen, speziell wenn Vermögenswerte übertragen werden.
Einkünfte und schnellere Anhäufung von Vermögen: Trusts können Gesellschaften besitzen, Bankkonten führen, Warenkonten führen und bezahlen keine Steuern.

Trusts sind sicher genug, um sogar den grössten Anstrengungen der amerikanischen SEC zu widerstehen. Belize war das erste Land, um in einem entscheidenden Fall des Obersten Gerichtshofs die SEC zurückzuweisen.
In einer wegweisenden Entscheidung, in der die Souveränität von Belize als Offshore-Finanzplatz bestätigt wurde, hielt das oberste Gericht in Belize die vertraulichen Gesetze des Landes aufrecht, indem ein Antrag der Securities and Exchange Commission aus den USA auf Auslieferung geheimer Dokumente widerrufen wurde, die der Swiss Trade and Commerce Trust, Ltd. gehörten.
In diesem Fall der Securities and Exchange Commission (SEC) gegen die Swiss Trade and Commerce Trust, Ltd., Banner Fund International, Lloyd Winburn et al, entschied der Richter des obersten Gerichts Troadio Gonzalez, dass die Dokumente, die der Swiss Trade gehörten, vom belizianischen Gericht gehalten wurden und die die SEC haben wollte, augenblicklich an die Swiss Trade and Commerce Trust, Ltd. zurückgegeben werden mussten.
Die Anwälte der Swiss Trade meinten, dass dies für Belize den Aspekt der Vertraulichkeit betont, der eine wichtige Eigenschaft für die Offshore-Industrie darstellt.

Die Fähigkeit eines Landes, seine Souveränität ohne den Einfluss äusserer Kräfte durchzuhalten, ist ein wesentlicher Entscheidungsfaktor für einen Ort, in dem man investieren und seinen persönlichen Besitz schützen will.
Als Lloyd Winburn, Direktor der Swiss Trade & Commerce Trust, Ltd. in Belize, nach einem persönlichen Kommentar zu dieser Entscheidung gefragt wurde, sagte er: "Die Entscheidung des Gerichts bestätigt unsere Gründe, warum wir unsere Gesellschaft in Belize errichtet haben. Die Gesetzgebung wurde hinsichtlich ihrer Vertraulichkeit getestet und es zeigte sich, dass es keine Lücken gibt".
Der Fall kam auf, als die SEC-Fahnder versuchten, Informationen über die Eigentümer zu erhalten, die ihr Vermögen über die Swiss Trade verwalteten. Die Entscheidung des obersten Gerichts wurde 1996 vom Berufungsgericht bestätigt.

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