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International Business Company (IBC)

Gesetzgebung | Ihr privates Offshore-Bank Konto | Gebühren

Der Gebrauch von Offshore-Gesellschaften

Die International Business Company ("IBC") ist dem Wesen nach eine separat geführte Einheit mit beschränkter Haftung, die aufgrund einer möglichen Steueroptimierung und internationalen Investments verwendet wird und Geschäfte auf eigene Rechnung machen kann.

Einige der gebräuchlichsten Verwendungen für eine IBC sind:

• Der Schutz von Vermögenswerten und die Geheimhaltung
  Eine Offshore-Gesellschaft kann mit verschiedenen Strategien genutzt werden, um Vermögenswerte zu schützen und um Vertraulichkeit zu wahren. Generell jedoch gibt es zwei Eigenschaften, die sie besonders attraktiv machen.
  Die erste Eigenschaft ist, dass eine Offshore-Gesellschaft wie auch andere Gesellschaften eine Existenz als eigenständige rechtliche Einheit besitzt und völlig losgelöst ist von seinen Eigentümern. Die Vermögenswerte einer Gesellschaft können demnach normalerweise nicht dazu verwendet werden, persönliche Verpflichtungen eines Eigentümers zu erfüllen. Das bedeutet, dass eine Gesellschaft als eine Art Doppelgänger für den einzelnen agieren kann, der sein Vermögen schützen möchte.
  Indem die Vermögenswerte im Namen der Gesellschaft verwaltet werden und nicht in seinem persönlichem Namen, schützt man sein Vermögen vor persönlichen Verpflichtungen.
  Wenn man eine Gesellschaft im eigenen Land hat, umgehen die Kreditoren diese Schwierigkeit, indem sie sich den Anteil des individuellen Eigentümers sichern nachdem sie sich an den Vermögenswerten der Firma selbst bedient haben.
  Im Fall der Offshoregesellschaft werden die Anteile normalerweise in Form von Inhaberzertifikaten gehalten, sodass die wahren Eigentümer der Gesellschaft sehr schwierig zu ermitteln sind. Deshalb sind sowohl die Vermögenswerte als auch die Anteile an der Gesellschaft durch diese Geheimhaltung, die eine Offshoregesellschaft bietet, vor einer Inbesitznahme durch andere geschützt.

• Abschreibung von Zinszahlungen gegen Einkommen
  In bestimmten Fällen können wesentliche Steuerersparnisse durch den Einsatz einer Offshoregesellschaft als einem Zwischenhändler bei einem Darlehen zwischen den Gesellschaften oder anderen Vereinbarungen erreicht werden
  Eine Offshoregesellschaft mit einer rechtmässig getrennten Eigentümerschaft kann zum Beispiel eingesetzt werden, um Steuererleichterungen auf Zinsen zu erreichen, die sonst nicht gewährt werden würden, wenn die selben Vereinbarungen direkt zwischen den Mitgliedern einer Gesellschaft geschlossen werden würden.
  Eine Vereinbarung als Darlehensgeschäft, "back-to-back" genannt, kann ebenfalls dazu eingesetzt werden, einen Vorteil durch die Abschreibung von Zinsen zu erreichen. Dazu gibt eine Bank in einem Hochsteuerland an eine juristische Person, normalerweise eine Offshore-Bank, in einem Niedrigsteuerland ein Darlehen. Die Offshore-Bank gibt dann wiederum ein Darlehen an den Steuerzahler im Hochsteuerland. Dieser Weg erlaubt dem Steuerzahler eine Abschreibung der Zinsen als Geschäftsausgabe gegen seine steuerbares Einkommen im Hochsteuerland. Dies verschiebt effektiv den Gewinn aus dem Hochsteuerland in ein Niedrigsteuerland.

• Verringerung der Steuerlast
  Generell werden Offshore-Gesellschaften für die Reduzierung der Steuern benützt, indem die Gewinne und andere steuerbare Vorgänge aus einem Hochsteuerland in ein Niedrigsteuerland verschoben werden. Ein oft genütztes Beispiel dafür ist das, was man allgemein als "upstreaming of profits" oder als "transfer pricing" (eine Methode, mit der multinationale Gesellschaften Kapital exportieren, indem sie ihren örtlichen Filialen Produkte zu stark überhöhten Preisen "verkaufen") bezeichnet. Dies beinhaltet die Verwendung einer Offshore-Gesellschaft als Zwischenhändler in einer geschäftlichen Transaktion zwischen zwei Parteien aus Hochsteuerländern. Zum Beispiel gründet die Firma XY eine Offshore-Gesellschaft für einen Kunden, der Kautschuk in Malaysia einkauft, um ihn in Nordamerika oder Europa wieder zu verkaufen. Der Kautschuk wird zuerst der Offshore-Gesellschaft für einen relativ niedrigen Preis verkauft und dann dem endgültigen Käufer wieder zu einem hohen Preis weiterverkauft. Die Differenz beider Preise spiegelt den Gewinn wider, der völlig steuerfrei in Belize aufläuft. Solche Vereinbarungen sind völlig legal, wenn sie vernünftig strukturiert sind.

• Bankkonten und Investments ausserhalb des Namens der involvierten Personen

• Gesellschaften, denen Immobilien oder Investments gehören
  Die Anschaffung von Eigentum, ob real oder persönlich, im Namen einer Offshore-Gesellschaft anstatt im Namen einer Gesellschaft im Sitzland kann bedeutende langfristige Einsparungen bei den Einkommensteuern, Kapitalertragssteuer und der Erbschaftssteuer zur Folge haben.

• Eine Person, die nicht in Grossbritannien ansässig ist, die in diesem Land Immobilien erwerben möchte, könnte die Einkommensteuern aus den Mieten verringern, wenn sie anstatt die Immobilien persönlich zu erwerben über eine Offshore-Gesellschaft  die Immobilien kauft und dabei ein vernünftiges Verhältnis der Eigenkapitaldeckung wählt. Weiterhin würden keine Kapitalertragssteuern aus dem Veräusserungserlös der Immobilie anfallen und möglicherweise keine Erbschaftssteuern im Todesfall, da kein persönliches Eigentum vorliegt.

• Leasing von Anlagen und Immobilien

• Investmentfonds/Aktienhandelsgesellschaft - Finanzplanung

• Altersvorsorgeplanung

• Offshore Banking

• Management eines Offshore-Portfolios

• Beratungsdienstleistungen

• Eigentum an Urheberrechten, Patenten, Handelsrechten, Franchise und Lizenzen / Geistiges Eigentum

• Privatpersonen oder Gesellschaften in Hochsteuerländern können wesentliche Steuervorteile dadurch erreichen, indem sie ihr Eigentum an Urheberrechten, Patenten, Handelsrechten, Franchise und Lizenzen oder geistigem Eigentum durch eine Einmalzahlung an eine Offshore-Gesellschaft verkaufen. Das Eigentum an dieser Gesellschaft kann dann an einen unwiderruflichen Treuhand-Trust übertragen werden. Die Offshore-Gesellschaft kann dann die Urheberrechte, Patente, Handelsrechte, Franchise und Lizenzen verwerten, indem sie Vereinbarungen mit potentiellen Interessenten trifft. Das Einkommen daraus fliesst dann steuerfrei in die Offhore-Gesellschaft.

• Genereller Handel

• Internationale Schiffs- und Yachtregistrierung durch eine Offshore-Gesellschaft
  Das Eigentum an Schiffen und Yachten wird häufig an eine Offshore-Gesellschaft übertragen, um die Steuern auf Charter und andere Nebeneinkünfte zu vermeiden. Belize bietet eine extrem effiziente und günstige Registratur mit einem sehr guten Ruf für seine Rechtschaffenheit und Verlässlichkeit. Eine Offshore-Gesellschaft  kann als Schiffseigentümer im International Marine Registry of Belize (IMMARBE) eingetragen werden.

• Bereitstellung von professionellen Dienstleistungen
  Künstler, Kinostars, Schauspieler, Musiker, Sportler, Ingenieure und Finanzberater können wesentliche Steuervorteile dadurch erlangen, dass sie einen Vertrag mit einer unabhängigen Arbeitsvermittlung eingehen, die in einem entsprechend vorteilhaften Land ihrem Sitz hat und ihre Dienstleistungen ausserhalb dieses Landes anbietet. Diese Offshore-Arbeitsvermittlung braucht dann keine Steuern auf die Einkünfte und Zahlungen für die einzelnen Personen entrichten.

• Factoring-Gesellschaften
  Das Factoring von Verbindlichkeiten einer Gesellschaft aus einem Hochsteuerland über eine Factoring-Gesellschaft in einem Niedrigsteuerland kann die Überführung von Geldern aus einem Hochsteuerland in ein Niedrigsteuerland bedeuten. Es sollte möglich sein, die Factoringgebühren als eine steuerbare Aufwendung im Hochsteuerland abzusetzen.

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Gesetzgebung

DER INTERNATIONAL BUSINESS COMPANIES ACT 1990

Download des IBC Act von 1990 (PDF-Dokument, 291 kB)

Der IBC Act bildet die Grundlage für die Gründung und den Geschäftsbetrieb zweier spezieller Kategorien von Gesellschaften: Die International Business Company (IBC) und die Public Investment Company (PIC).

Aufgrund des  International Business Companies Act von 1990 hat sich Belize offiziell als eines der führenden Offshoreplätze weltweit etabliert und vereinigt die sichersten Eigenschaften der Offshore-Instrumente, die in den traditionellen Gerichtsbarkeiten wie Hong Kong, Panama und Cayman Islands bestehen. Zusammen mit dem Trust Act ist der Belize IBC Act  als die modernste und attraktivste Gesetzgebung seiner Art in der Karibik anerkannt und wurde speziell für die Wünsche der globalen Investoren geschaffen.

Die wesentlichen Details und Vorteile des Belize Act sind wie folgt:

• Das Einkommen der IBC wie z.B. Dividenden und andere Zahlungen, Zinsen, Mieten, Lizenzeinnahmen, die  von der IBC an nicht in Belize ansässige Personen geleistet werden, Kapitalerträge auf Anteile, Schuldverschreibungen oder andere Wertpapiere sind alle von Einkommensteuern in Belize befreit.
• Eine IBC kann vollständig einer einzelnen Person gehören
• Der Anteilsinhaber kann auch eine Gesellschaft oder eine Person aus dem Ausland sein.
• Die Anteile können von einer Gesellschaft oder einem Trust gehalten werden.
• Ein einzelner Direktor ist erlaubt, der auch eine Gesellschaft oder ein Trust sein kann und nicht in Belize ansässig sein muss.
• Für Direktoren, leitende Angestellte oder Anteilsinhaber gibt es keine Bedingungen hinsichtlich der Nationalität oder dem Wohnsitz.
• Die leitenden Angestellten oder Direktoren einer IBC müssen keine Anteilsinhaber sein.
• Anonymität. Bei der Eintragung ist es nicht notwendig, irgendwelche Informationen oder Rechenschaft über die Identität der Anteilsinhaber oder zu veröffentlichen. Das Aktienregister der IBC oder andere Aufzeichnungen sind für Kontrollen nicht zugänglich ausser für die Anteilsinhaber selbst oder auf Anordnung des Gerichts und auf Antrag des Anteilsinhabers.
• Das Kapital kann in jeder Währung verwendet werden.
• Der Name der IBC und die Gründungsunterlagen können auf jede Sprache einschließlich Chinesisch und Spanisch lauten und muss eine der folgenden Endungen aufweisen: "Limited", "Corporation", "Incorporated", "Society Anonyme" oder "Sociedad Anonima" oder ihre üblichen Abkürzungen.
• Die Versammlungen der Direktoren und/oder Anteilsinhaber können in jedem Land mit persönlicher Anwesenheit, durch Stellvertreter, telefonisch oder durch jedes andere technische Mittel abgehalten werden.
• Beschlüsse der Anteilsinhaber und/oder Direktoren können ohne eine Versammlung für gültig erklärt werden, wenn die Anteilsinhaber schriftlich, durch Telex, Telegramm oder jede andere schriftliche Telekommunikation ihre Einwilligung dafür geben.
• Die begünstigten Eigentümer werden nicht veröffentlicht.
• Inhaberaktien sind erlaubt, müssen aber in physischer Form von einem zugelassenen Mittelsmann aufbewahrt werden.
• Aktien können ohne Nominalwert ausgegeben werden.
• IBC's können für das Finanzmanagement, Investmentholdings, Schiffs- oder Immobilienbesitz, Anteilsbesitz an anderen Gesellschaften, Leasing von Anlagevermögen, Copyright und/oder Lizenzen als auch für den allgemeinen Handel eingesetzt werden.
• Die IBC ist von den meisten Geldwechselvorschriften befreit.
• Eine IBC kann mit dem gleichen oder ähnlichen Namen wie die Muttergesellschaft gegründet werden. Diese gibt der Muttergesellschaft einen wirklichen Mehrwert, speziell wenn man an den späteren Verkauf der Gesellschaft denkt. Dieser Gesellschaftsname kann jederzeit verändert werden um den speziellen Bedürfnissen des Kunden entgegen zu kommen.
• Niedrige Gründungs- und Folgegebühren
• Es gibt keine Stempelgebühr für den Übertrag von Immobilien an oder weg von der IBC; auf Transaktionen hinsichtlich der Gesellschaftsanteile, Schuldverschreibungen oder andere Wertpapiere oder auf andere Instrumente, die sich auf das Vermögen oder die Aktivitäten der IBC beziehen.
• In Belize sind Buchführungspflichten oder Aufzeichnungen nicht erforderlich.
• Der Act erfordert nicht, dass irgendwelche Verbindungen zwischen dem eingezahlten Kapital und dem Wert des Anlagevermögens innerhalb der IBC besteht und die Anforderungen an das Kapital sind minimal.
• Schnelle Gründung. Eine IBC kann in 24 Stunden gegründet werden.

Minimale Auflagen:
Eine IBC darf keine Geschäfte mit in Belize ansässigen Personen tätigen aber sie kann:

1. Einlagen bei einer einheimischen Bank einrichten und halten
2. Mit in Belize ansässigen Anwälten, Steuerberatern, Trustgesellschaften, Vermögensverwaltern oder anderen Verträge schließen.
3. In Belize Buchführung betreiben
4. In Belize Versammlungen der Direktoren und Anteilsinhaber halten
5. Büros für die Verwaltung der Gesellschaft anmieten aber keine Anteile an Immobilien in Belize besitzen
6. Ein registriertes Fahrzeug besitzen

• Sie darf nicht als Bank oder Versicherungsgesellschaft auftreten ausser sie hat die erforderliche Lizenz.
• Sie darf keine Büros zur Verfügung stellen oder als zugelassener Makler arbeiten.

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Ihr privates Offshore-Bank Konto

Das Bankgeheimnis in Belize wird strengstens durch das Gesetz erzwungen. Der Zugang zu den Aufzeichnungen der Bank ist nur für Unterschriftsberechtigte des Kontos möglich - und für niemand anderen.
Steuerhinterziehung oder sogar Steuerflucht werden in Belize nicht als kriminelles Vergehen betrachtet und seitdem es hier keine Steuern mehr gibt, gibt es auch keine Gesetzesvorschriften mehr und deshalb ist es für die Gerichte unmöglich, hierzu eine Entscheidung zu fällen, selbst wenn sie gefragt werden. Keinerlei Einzelheiten zu den leitenden Angestellten, Aktionären oder begünstigten Eigentümern kann von irgendeinem Finanzamt eingeholt werden und die Banken geben nicht mal die Existenz irgend eines Kontos zu.

Offshore-Banken werden wesentlich strenger geregelt als die Banken in den USA und müssen von Gesetzes wegen wesentlich größere Reserven halten. Sie werden alle rigoros von den Zentralbanken geprüft um die Banksysteme zu schützen.

Alle normalen Bankdienstleistungen sind erhältlich wie z.B. Sichtkonten, Investment- Konten und Investmentfonds mit einem Kontenzugang über das Internet. Girokonten, goldene Kundenkarten und Kreditkarten gibt es auch ohne Kreditprüfung. Wenn Ihr Geschäft ein Kreditkartenkonto hat können die Kreditkarteneinnahmen direkt auf Ihr IBC Offshore-Konto gebucht werden.

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Gebühren der Regierung

1. Die einzige Registrierungsgebühr, die von einer Gesellschaft gezahlt werden muss, deren Kapital USD 50.000,- nicht übersteigt und deren Aktien einen Nennwert aufweisen ist USD 100,-. Wenn einige oder alle Aktien keinen Nennwert besitzen, beträgt die Registrierungsgebühr USD 350,-.
2. Die einzige Registrierungsgebühr, die von einer Gesellschaft gezahlt werden muss, deren Kapital USD 50.000,-  übersteigt, beträgt USD 1.000,-.
3. Eine jährliche Lizenzgebühr ist vor dem 31. Juli jedes Jahr in folgender Höhe zu bezahlen:
1. USD 100,- wenn das genehmigte Kapital USD 50.000,- nicht übersteigt und alle Aktien einen Nennwert aufweisen;
2. USD 1.000,- wenn das genehmigte Kapital USD 50.000,- übersteigt;
3. USD 350,- wenn das genehmigte Kapital USD 50.000,- nicht übersteigt und einige oder alle Aktien keinen Nennwert aufweisen, oder wenn es kein genehmigtes Kapital aufweist und alle Aktien keinen Nennwert besitzen.

4. Die Bezahlung der jährlichen Lizenzgebühr nach dem 31. Juli aber vor dem 31. Oktober wird mit einer Strafe von 10% belegt und Zahlungen nach dem 31. Oktober werden mit einer Strafe von 50% belegt.

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